Handbuch der Organschaft

Zum Werk
Organschaften sind bei der Besteuerung von verbundenen Unternehmen entscheidende Instrumente. Bei einer Organschaft werden zwischen einer Muttergesellschaft und einer Tochtergesellschaft u.a. aufgrund ihrer engen gesellschaftsrechtlichen Verbindung gemeinsame Besteuerungsfolgen für die gesamte Gruppe gezogen. Teilweise ist zusätzlich der Abschluss eines "Gewinnabführungsvertrags" für den Eintritt in eine Organschaft erforderlich.
Durch gezielten Einsatz von Organschaften im Ertragsteuerrecht lassen sich Vorteile insbesondere bei dem Ausgleich von Gewinnen und Verlusten zwischen verbundenen Unternehmen erreichen. Die umsatzsteuerliche Organschaft hingegen entsteht kraft Gesetzes und hat in den letzten Jahren durch die Rechtsprechung des BFH und EuGH entscheidende Veränderungen erfahren. Daneben existiert eine grunderwerbsteuerliche Organschaft.
Unternehmen können durch entsprechende Gestaltung von Organschaft (auch) ihre Steuerlast entscheidend mindern. Sowohl große Konzerne als auch mittelständische Unternehmen nutzen hierzu die bestehenden Gestaltungsmöglichkeiten.
Die Finanzverwaltung nimmt daher bezüglich des Tatbestands und der Rechtsfolgen der Organschaft häufig restriktive Positionen ein und reagiert mit einer verstärkten Überprüfung der Voraussetzungen der Organschaft in Betriebsprüfungen. Die Folgen für die Unternehmen können "verunglückte Organschaften" sein, die zu empfindlichen Steuernachzahlungen führen.
Das Buch hilft Anfängerinnen und Anfängern beim Einstieg und bietet erfahrenen Praktikerinnen und Praktikern zahlreiche Lösungen bei komplexen Fragen.

Inhalt

• Tatbestand der Organschaften
• Detaillierte Einzelkapitel zu den einzelnen Tatbestandsmerkmalen ertragsteuerlicher Organschaften, insbesondere zur Ausgestaltung des Gewinnabführungsvertrags
• Rechtsfolgen der ertragsteuerlichen Organschaften
• Folgen verunglückter Organschaften
• Verbindungen der Organschaft zum Verfassungs - und Unionsrecht
• Auswirkungen von Krise und Insolvenz auf die Organschaft
• Grenzüberschreitende Aspekte
• Organschaft und Umwandlungen
• Organschaft und Zinsschranke
• Organschaft im Kontext von Verlusten
• Organschaft bei öffentlichen und gemeinnützigen Unternehmen
• Verfahrensrechtliche Aspekte
• Ausführliche Betrachtung der Besonderheiten bei gewerbesteuerlicher Organschaft
• Umfassende Kapitel zur umsatzsteuerlichen und zur grunderwerbsteuerlichen Organschaft.
• Literatur, Verwaltungsauffassung und Rechtsprechung sind mit Stand 1.4.2024 eingearbeitet.

Vorteile auf einen Blick

• Standardwerk zur Problematik der Organschaften im Steuerrecht
• optimale Gestaltung von Organschaften
• Mehrfachbesteuerung im Konzern vermeiden

Zielgruppe
Für Unternehmen, Geschäftsführung und die Verantwortlichen der Steuer-, Controlling-, Kostenrechnungs- und Marketingabteilungen und deren Beraterinnen und Berater sowie die Finanzgerichtsbarkeit.